Enskild firma: starta, registrera och driva din egen firma

En enskild firma är den enklaste företagsformen i Sverige: du driver verksamheten som privatperson, behöver inget startkapital och registrerar dig hos Skatteverket via verksamt.se. Det formella namnet är enskild näringsverksamhet. Priset för enkelheten är att du och firman är samma person, både när skatten räknas och när skulderna ska betalas.

Den här guiden går igenom hur du startar enskild firma steg för steg, hur den beskattas, vad som gäller för bokföring och bokslut och när ett aktiebolag passar bättre.

Vad är en enskild firma (enskild näringsverksamhet)?

En enskild firma är ett företag som du äger ensam och driver i eget namn. Firman är ingen egen juridisk person. Det betyder att avtal, intäkter och skulder juridiskt är dina, och att firmans överskott beskattas som din inkomst av näringsverksamhet.

Tre saker skiljer enskild näringsverksamhet från ett aktiebolag:

• Inget aktiekapital. Du kan starta utan att sätta in pengar.
• Personligt ansvar. Du har obegränsat personligt ekonomiskt ansvar för firmans skulder.
• Ingen lön till dig själv. Du gör egna uttag, och skatten räknas på överskottet.

Bolagsformen passar ofta den som vill pröva en affärsidé i liten skala, frilansa eller driva en verksamhet med låga risker och få kostnader. Den enskilda firman kräver också minst administration av alla sätt att starta eget företag. Fler företagsformer jämförs i vår översikt över företagsformer.

Starta en enskild firma steg för steg

Att starta enskild firma tar sällan mer än en kväll vid datorn, men beslutet om F-skatt, moms och namn styr hur firman fungerar sedan. Stegen i ordning:

1. Formulera affärsidén och räkna på den.
2. Kontrollera krav och tillstånd för verksamheten.
3. Välj ett företagsnamn.
4. Registrera firman hos Skatteverket för F-skatt och moms.
5. Ta ställning till registrering hos Bolagsverket.
6. Ordna företagskonto och bokföring.

Affärsidé och affärsplan innan du startar

En enkel affärsplan behöver inte vara längre än en sida: vad du säljer, till vem, till vilket pris och vad det kostar dig. Räkna med att egenavgifter och skatt ska betalas in varje månad via preliminärskatten, så priset måste täcka mer än dina inköp. Den som startar företag vid sidan av en anställning kan pröva affärsidén i liten skala innan firman blir huvudinkomsten.

Vilka krav finns för att starta eget företag?

Som regel måste du ha fyllt 18 år för att starta ett företag. Vissa verksamheter kräver tillstånd, och det kan finnas särskilda krav på dig som person eller på lokalen. Kontrollera på verksamt.se vad som gäller för din bransch innan du ansöker. Skatteverket vägrar normalt F-skatt om du har obetalda skatter, har missbrukat ett tidigare godkännande, har näringsförbud eller är i konkurs.

Hur väljer man företagsnamn?

Välj ett namn som inte liknar ett redan registrerat namn i samma bransch, så slipper du byta senare. Ska du sälja under ett eget varumärke är det värt att söka i Bolagsverkets register innan du trycker visitkort och skyltar. Namnet får bara skydd om du registrerar det hos Bolagsverket, se nedan.

Registrera enskild firma och ansöka om F-skatt hos Skatteverket

Registreringen hos Skatteverket är obligatorisk och görs i e-tjänsten på verksamt.se med e-legitimation, eller med blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). I samma ansökan väljer du:

• F-skatt om du bara har inkomst från firman. Godkännandet måste finnas när kunden betalar, och dina fakturor ska ange att du är godkänd för F-skatt.
• FA-skatt om du samtidigt har en anställning.
• Momsregistrering om du säljer momspliktiga varor eller tjänster. Firman får ett momsregistreringsnummer som ska stå på fakturorna, se vår guide om momsregistreringsnummer.
• Arbetsgivarregistrering om du ska ha anställda.

Har firman en omsättning på högst 120 000 kronor per år, exklusive moms, kan den bli befriad från moms. Gränsen får inte heller ha passerats något av de två föregående åren.

Måste man registrera enskild firma hos Bolagsverket?

Nej. Registrering hos Bolagsverket är frivillig för en enskild firma och kostar från 1 800 kronor. Den ger företagsnamnet skydd i det län där firman är registrerad, och den kan krävas för offentliga upphandlingar och vissa tillstånd. Du kan vänta och registrera senare.

Företagskonto och bokföring från första dagen

Ett separat konto för firman gör bokföringen enklare och visar tydligt vad som är privat. Du är bokföringsskyldig från start enligt 2 kap. 6 § bokföringslagen, och kontanta in- och utbetalningar ska bokföras senast påföljande arbetsdag. Säljer du mot kontanter eller kort behövs ett certifierat kassaregister.

Hur beskattas en enskild firma?

Firmans överskott beskattas som din inkomst av näringsverksamhet, och på överskottet betalar du egenavgifter i stället för att en arbetsgivare betalar arbetsgivaravgifter. Egenavgifterna är de sociala avgifter som finansierar bland annat din pension, sjukpenning och föräldrapenning. Du betalar preliminärskatt varje månad under året och får slutlig skatt räknad när deklarationen är klar.

Egenavgifter 2026

De fulla egenavgifterna är 28,97 procent av avgiftsunderlaget 2026 för den som är född 1959 eller senare. Avgiften består av sju delar, där allmän löneavgift (12,62 procent) och ålderspensionsavgift (10,21 procent) är de största.

Född	Egenavgift 2026	Schablonavdrag
1959 eller senare	28,97 %	25 %
1938 till 1958	10,21 % (bara ålderspensionsavgift)	10 %
1937 eller tidigare	0 %	Ingen avgift

Exempel: ett avgiftsunderlag på 300 000 kronor ger =300 000 × 28,97 % = 86 910 kronor i fulla egenavgifter, före eventuell nedsättning. I deklarationen gör du ett schablonavdrag för egenavgifterna, och avdraget justeras mot de faktiska avgifterna året därpå.

Egna uttag och eget kapital

Det du tar ut ur firman beskattas inte i sig. Uttaget minskar firmans eget kapital, och skatten räknas på överskottet oavsett om pengarna ligger kvar i firman eller har förts över till ditt privata konto. Ett år med högt överskott kan jämnas ut med en periodiseringsfond, där enskild firma får sätta av högst 30 procent av överskottet före avsättningen och skjuta upp skatten i upp till sex år.

Bokföring och bokslut: så deklarerar du enskild firma

Enskild firma ska ha kalenderår som räkenskapsår, alltså 1 januari till 31 december. Varje år avslutas bokföringen med ett årsbokslut, och den som har en nettoomsättning som normalt är högst 3 miljoner kronor får göra ett förenklat årsbokslut, som består av en resultaträkning och en balansräkning. Hur de olika formerna skiljer sig förklaras i vår guide om bokslut.

Resultatet lämnas till Skatteverket på blanketten NE, som skickas med din inkomstdeklaration. Underlagen ska sparas till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Är firman momsregistrerad tillkommer momsdeklarationen, som görs en gång per år när beskattningsunderlaget är högst 1 miljon kronor, om du inte väljer kvartal eller månad.

Fördelar och nackdelar med enskild firma

Fördelarna och nackdelarna hänger ihop: det som gör enskild firma enkel är samma sak som gör den riskabel.

• Fördelar: inget kapital vid start, ingen avgift hos Skatteverket, förenklat årsbokslut i stället för årsredovisning för de flesta små firmor.
• Nackdelar: personligt ansvar för skulderna, skatt på hela överskottet samma år om du inte gör avsättningar, och svårare att ta in delägare än i ett aktiebolag.

Vilket ansvar har du när du driver enskild firma?

Du ansvarar personligen och obegränsat för firmans skulder. Som enskild näringsidkare finns ingen gräns mellan företagets ekonomi och din privata ekonomi. Om firmans pengar inte räcker kan borgenärerna kräva dig på privata tillgångar, och det är du som person som kan försättas i konkurs om skulderna inte går att betala.

Därför passar enskild firma bäst för verksamheter där du själv styr kostnaderna, och sämre för verksamheter med stora inköp, långa hyresavtal eller hög skadeståndsrisk.

Kan man anställa och ta ut lön i enskild firma?

Du kan anställa personal i en enskild firma på samma sätt som i ett aktiebolag, men du kan inte ta ut lön till dig själv. Ersättningen till dig är egna uttag ur den enskilda firman. För anställda registrerar du dig som arbetsgivare hos Skatteverket och betalar arbetsgivaravgifter på lönen. Du kan inte anställa dig själv, och inte heller din make eller maka eller barn under 16 år. Vad en anställning kostar per månad räknar du ut med vår lönekostnadskalkylator.

Enskild firma eller aktiebolag: vilken bolagsform passar?

Valet handlar om risk, kapital och skatt. Ett aktiebolag är en egen juridisk person med eget ansvar för sina skulder, medan enskild firma passar när risken är liten och du vill komma igång snabbt. Tabellen visar de viktigaste skillnaderna:

	Enskild firma	Aktiebolag
Kapital vid start	Inget krav	Minst 25 000 kr i aktiekapital
Ansvar för skulder	Personligt och obegränsat	Aktieägarna svarar normalt inte personligen
Juridisk person	Nej	Ja
Registrering hos Bolagsverket	Frivillig, från 1 800 kr	Obligatorisk, från 2 400 kr
Ägarens ersättning	Egna uttag, skatt på överskottet	Lön och utdelning
Avslutning av året	Årsbokslut, ofta förenklat	Årsredovisning till Bolagsverket

Många börjar med enskild firma och går över till aktiebolag när omsättningen växer eller när de behöver anställa och ta större risker. Den som vill begränsa sitt personliga ansvar redan från början läser vidare om hur man startar aktiebolag.