Momsregistreringsnummer: så är VAT-numret uppbyggt och så hittar du det

Ett svenskt momsregistreringsnummer består av landskoden SE, företagets tio siffror långa organisationsnummer eller personnummer och 01 på slutet: SE + 10 siffror + 01, totalt tolv siffror utan bindestreck. Ett aktiebolag med organisationsnummer 999999-9999 får alltså momsregistreringsnumret SE999999999901. Numret kallas också VAT-nummer och används för att identifiera momsregistrerade företag inom EU.

Hur är ett momsregistreringsnummer uppbyggt?

Momsregistreringsnumret har tre delar:

Del	Innehåll	Exempel
Landskod	Två bokstäver, SE för Sverige	SE
Identitet	Organisationsnummer, eller personnummer för enskild firma, utan bindestreck	9999999999
Slutsiffror	Alltid 01	01

Skatteverket anger formatet som SE följt av tolv siffror, och numret avslutas med 01. Bindestrecket från organisationsnumret tas bort, och sifferserien skrivs utan mellanslag.

De vanligaste felen när momsregistreringsnumret skrivs på fakturor:

• organisationsnumret skrivs med bindestreck, SE559999-999901 i stället för SE559999999901
• landskoden SE eller slutsiffrorna 01 saknas
• organisationsnumret anges som om det vore momsregistreringsnumret
• numret används innan företaget faktiskt är registrerat för moms

Momsregistreringsnummer för aktiebolag och andra juridiska personer

För aktiebolag, handelsbolag, föreningar och andra juridiska personer bygger numret på organisationsnumret. Har aktiebolaget organisationsnummer 559999-9999 blir momsregistreringsnumret SE559999999901. Hur bolaget får sitt organisationsnummer förklarar guiden om att starta aktiebolag.

Momsregistreringsnummer för enskild firma

En enskild firma har inget eget organisationsnummer. Där bygger momsregistreringsnumret på ägarens personnummer med tio siffror, i formen ÅÅMMDDXXXX, följt av 01. Det betyder att ägarens personnummer syns på varje faktura där momsregistreringsnumret står. Mer om företagsformen finns i guiden om enskild firma.

VAT-nummer och momsnummer: samma sak?

Ja. VAT står för value added tax, det engelska ordet för mervärdesskatt. I Sverige används momsregistreringsnummer, momsnummer, VAT-nummer och VAT-registreringsnummer om samma nummer. I andra EU-länder har numret egna namn, till exempel USt-IdNr. i Tyskland och UID-Nr. i Österrike.

Var hittar jag mitt momsregistreringsnummer?

På registerutdraget från Skatteverket. När företaget har registrerats för moms skickar Skatteverket ett utdrag till den digitala brevlådan eller med post. Där står momsregistreringsnumret, hur ofta företaget ska deklarera moms och vilken redovisningsmetod det har.

Har du tappat bort utdraget kan du räkna fram numret själv ur organisationsnumret eller personnumret, så länge företaget faktiskt är momsregistrerat. Är du osäker på om registreringen är klar, kontrollera numret i VIES som beskrivs nedan.

Hur kontrollerar man ett VAT-nummer inom EU?

I Europeiska kommissionens tjänst VIES (VAT Information Exchange System). Välj land eller landskod, skriv in numret och tryck på kontrollera. Svaret blir giltigt eller ogiltigt, oftast inom några sekunder. Du kan också ringa Skatteupplysningen på 0771-567 567.

Kontrollen behövs när du handlar med företag i andra EU-länder, till exempel när du säljer till en momsregistrerad köpare och fakturerar utan svensk moms. Då behöver du kunna visa att köparens nummer var giltigt när affären gjordes.

Använd VIES och inget annat. Skatteverket varnar för att svar från andra webbplatser inte godtas som bevis om uppgiften senare visar sig vara fel. Spara gärna en skärmbild eller utskrift av svaret tillsammans med fakturan.

VAT-nummer i andra EU-länder: kontrollera formatet

Innan du kontrollerar VAT-numret i VIES, se efter att det har rätt landskod och rätt antal tecken för landet. Några exempel enligt Skatteverkets tabell över EU-länderna:

Land	Landskod	Format
Sverige	SE	12 siffror, slutar alltid på 01
Danmark	DK	8 siffror
Finland	FI	8 siffror
Tyskland	DE	9 siffror
Nederländerna	NL	12 tecken, med bokstaven B som tionde tecken
Frankrike	FR	11 tecken
Österrike	AT	9 tecken, det första är alltid U
Grekland	EL	9 siffror

Grekland använder EL i stället för den vanliga landskoden GR. Norge är inte med i EU och finns därför inte i VIES.

När ska momsregistreringsnumret stå på fakturor och kvitton?

Säljarens momsregistreringsnummer, alltså företagets momsregistreringsnummer, ska stå på en fullständig faktura. Det gäller alla momspliktiga företag som är registrerade för moms. Köparens momsregistreringsnummer ska också stå med när köparen är betalningsskyldig för momsen, så kallad omvänd betalningsskyldighet (i vardagligt tal ofta omvänd skattskyldighet).

På en förenklad faktura, som får användas när totalbeloppet inklusive moms är högst 4 000 kronor, räcker det att säljaren identifieras med momsregistreringsnummer, personnummer eller organisationsnummer. Ett momsbefriat företag har inget momsregistreringsnummer att ange och skriver i stället att försäljningen är undantagen från momsplikt (18 kap. 4 § mervärdesskattelagen).

Vem behöver momsregistrering?

Ett företag som säljer momspliktiga varor eller tjänster ska registrera sig för moms när försäljningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret. De flesta varor och tjänster är momspliktiga. Undantagna är bland annat sjukvård, social omsorg, bank och försäkring.

Företag under gränsen kan välja att momsregistrera sig frivilligt, till exempel för att kunna dra av ingående moms på stora inköp. Det finns också fall där registrering krävs oavsett omsättning:

• Köp av tjänster från utlandet där köparen är betalningsskyldig för momsen och tjänsten beskattas i Sverige.
• Försäljning av tjänster till andra EU-länder som ska redovisas i en periodisk sammanställning.
• Köp av varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor under ett år.
• Köp av byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet.

Så momsregistrerar du företaget

Enklast är e-tjänsten på verksamt.se, där du också ansöker om F-skatt och registrerar dig som arbetsgivare. Går det inte att använda e-tjänsten finns blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Efter beslutet kommer registerutdraget med momsregistreringsnumret. Den som har registrerat sig kan tidigast avregistrera sig från 1 januari det tredje kalenderåret efter beslutet, om registreringen var frivillig.

När numret är klart börjar momsredovisningen: hur ofta och när du lämnar uppgifterna förklarar guiden om momsdeklaration, och hur du räknar momsen på dina priser visar momskalkylatorn.