Vad kostar en anställd? Räkna ut lönekostnaden med arbetsgivaravgift

En anställd kostar månadslönen plus arbetsgivaravgift, som 2026 är 31,42 procent för de flesta. En anställd med 35 000 kronor i månadslön kostar därför 45 997 kronor i månaden innan semestertillägg, tjänstepension och försäkringar räknats in. Kalkylatorn ovan räknar ut lönekostnaden efter födelseår och utbetalningsmånad och visar uträkningen rad för rad.

Så räknar du ut vad en anställd kostar

Grundformeln är lön + lön × arbetsgivaravgift. Satsen styrs av den anställdes födelseår och, för unga, av när lönen betalas ut. Gör så här i kalkylatorn:

1. Fyll i bruttolönen per månad.
2. Ange den anställdes födelseår.
3. Välj utbetalningsmånad, eftersom nedsättningen för unga bara gäller under en viss period.
4. Lägg till tjänstepension och övriga kostnader i de egna fälten om du vet beloppen.

Kalkylatorn har inga förvalda procentsatser för tjänstepension, semester eller försäkringar. De varierar med kollektivavtal och anställningsvillkor, så skriv in de belopp som gäller hos er.

Exempel: vad kostar en anställd med 35 000 kronor i lön?

För en anställd född 1959 till 2002 betalas full arbetsgivaravgift. Tabellen visar den totala kostnaden per månad för lön och sociala avgifter:

Post	Uträkning	Belopp per månad
Bruttolön		35 000 kr
Arbetsgivaravgift 31,42 %	=35 000 × 31,42 %	10 997 kr
Kostnad lön och avgift		45 997 kr

Över ett år blir det =45 997 × 12 = 551 964 kronor, före semestertillägg, pension och andra kostnader. Med 30 000 kronor i lön blir motsvarande siffra 39 426 kronor i månaden och =39 426 × 12 = 473 112 kronor per år.

Lägger man till räkneexemplen längre ner, semestertillägg och en pensionspremie på 1 500 kronor i månaden, blir den totala kostnaden för den anställda med 35 000 kronor i lön =551 964 + 4 944,68 + 1 863,90 × 12 = 579 275 kronor per år. Påslaget ovanpå bruttolönen på 420 000 kronor är då knappt 38 procent, och då är sjuklön, försäkringar och utrustning inte medräknade.

Arbetsgivaravgifter 2026

Arbetsgivaravgifterna är de sociala avgifter som arbetsgivaren betalar på bruttolön och förmånsvärden. Den består av sju delavgifter, där allmän löneavgift (12,62 procent) och ålderspensionsavgift (10,21 procent) är de största.

Den anställde är född	Arbetsgivaravgift 2026
1959 till 2002	31,42 %
2003 till 2007	20,81 % upp till 25 000 kr per månad, 31,42 % på resten (utbetalning 1 april 2026 till 30 september 2027)
1938 till 1958	10,21 % (bara ålderspensionsavgift)
1937 eller tidigare	0 %

Lägre arbetsgivaravgift för unga

För anställda födda 2003 till 2007 är avgiften tillfälligt nedsatt till 20,81 procent på ersättning upp till 25 000 kronor per kalendermånad. Exempel: en anställd född 2005 som får 30 000 kronor i lön i maj 2026 ger =25 000 × 20,81 % + 5 000 × 31,42 % = 5 202,50 + 1 571 = 6 773,50 kronor i avgift. Lönekostnaden blir 36 773,50 kronor i månaden. Lönen som betalas ut före 1 april 2026 eller efter 30 september 2027 får full avgift.

Äldre anställda

För den som är född 1938 till 1958 betalas bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent från 1 januari 2026, eftersom personen har fyllt 67 vid årets ingång. För anställda födda 1937 eller tidigare betalas ingen arbetsgivaravgift alls.

Vilka kostnader påverkar vad en anställd kostar utöver lönen?

Lön och arbetsgivaravgift är den största delen av kostnaden för en anställd, men inte hela. Fyra poster tillkommer nästan alltid:

• semestertillägg
• tjänstepension och särskild löneskatt
• sjuklön
• avtalsförsäkringar och förmåner

Semesterlön och semestertillägg

Alla anställda har rätt till 25 semesterdagar per semesterår enligt semesterlagen, men hur många av dem som är betalda beror på vad den anställde har tjänat in. För en anställd med fast månadslön gäller normalt sammalöneregeln: den anställde behåller månadslönen under semestern och får dessutom ett semestertillägg på 0,43 procent av månadslönen för varje betald semesterdag.

Exempel med 35 000 kronor i månadslön och 25 betalda semesterdagar: =35 000 × 0,43 % × 25 = 3 762,50 kronor i semestertillägg per år, plus arbetsgivaravgift på =3 762,50 × 31,42 % = 1 182,18 kronor. För timavlönade och rörliga lönedelar gäller procentregeln, där semesterlönen är 12 procent av den semesterlönegrundande inkomsten. Kollektivavtal får avvika från lagens regler om semesterlön, och antalet semesterdagar kan vara fler enligt avtal, så kontrollera vad ert avtal säger. När en anställning upphör betalas semesterersättning för intjänade dagar som inte har tagits ut.

Tjänstepension och särskild löneskatt

Tjänstepension är inte lagstadgad, men den ingår ofta i kollektivavtal och kan också avtalas i anställningsavtalet. Premien betalas utöver lönen, och på pensionskostnaden betalar arbetsgivaren särskild löneskatt med 24,26 procent. Exempel: en premie på 1 500 kronor i månaden ger =1 500 × 24,26 % = 363,90 kronor i särskild löneskatt, alltså 1 863,90 kronor i total pensionskostnad. Premiens storlek står i ert kollektivavtal eller i anställningsavtalet.

Sjuklön de första 14 dagarna

Arbetsgivaren betalar sjuklön under de första 14 kalenderdagarna av en sjukperiod. Sjuklönen är 80 procent av lönen, med ett karensavdrag som motsvarar 20 procent av en genomsnittlig veckas sjuklön. Arbetsgivaravgift betalas även på sjuklönen. Därefter tar Försäkringskassan över. Sjukfrånvaro går inte att budgetera exakt, men en buffert i kalkylen gör den första anställningen tryggare.

Avtalsförsäkringar och förmåner

Med kollektivavtal följer avtalsförsäkringar, till exempel för arbetsskada och grupplivförsäkring, och premierna varierar mellan avtalsområden. Förmåner som friskvårdsbidrag, arbetskläder och utrustning är också kostnader för företaget. Lägg in dem i kalkylatorns fält för övriga kostnader.

Anställa i aktiebolag eller enskild firma

Företaget måste vara registrerat som arbetsgivare hos Skatteverket innan den första lönen betalas ut. Arbetsgivaravgiften och den anställdes preliminärskatt redovisas sedan varje månad i arbetsgivardeklarationen. Det gäller oavsett om företaget är ett aktiebolag eller en enskild firma. I aktiebolaget räknas även ägaren som anställd när bolaget betalar lön till ägaren, medan ägaren i en enskild firma inte kan ta ut lön och i stället betalar egenavgifter på överskottet.

Fler guider om personal, skatt och lönekostnader finns under Anställa och skatt.